Анализ финансового состояния предприятия по данным его финансовой отчетности

Оценка финансового состояния организации (предприятия)

ВВЕДЕНИЕ

1. Теоретические и методические аспекты анализа финансового состояния предприятия

1.1. Финансовое состояние как важнейший индикатор деятельности предприятия

1.2. Информационное обеспечение и методы оценки финансового состояния

2. Анализ финансового состояния предприятия на примере ООО "ХХХ"

2.1. Краткая экономическая характеристика объекта наблюдения

2.2. Оценка ликвидности баланса и платежеспособности

2.3. Анализ финансовой устойчивости и кредитоспособности

2.4. Факторный анализ финансовых результатов и показателей рентабельности

2.5. Оценка вероятности банкротства по зарубежным и отечественным методикам

2.6. Разработка мероприятий по укреплению финансового состояния и оценка их эффективности

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ПРИЛОЖЕНИЯ

Цена: 4000 руб.

Краткая теоретическая справка

Финансовое состояние представляет собой комплексную характеристику результатов финансовой деятельности предприятия, отражающую ее эффективность с точки зрения платежеспособности, финансовой устойчивости, формирования финансовых результатов и утраты финансовой состоятельности. Проведение оценки финансового состояния на постоянной основе позволяет вовремя обнаруживать и купировать опасные тенденции в финансово-хозяйственной деятельности предприятия, что особенно актуально в условиях нарастания нестабильности во внешней среде предприятия.
Ключевые направления оценки финансового состояния:
1. Анализ ликвидности баланса. Имущество предприятия, равно как и источники его финансирования условно делятся на 4 группы: активы по скорости их трансформации в наличность, а пассивы - исходя из срочности их погашения. В первую группу по активам А1 включаются денежные средства и финансовые вложения краткосрочного характера, в группу А2 зачисляются дебиторская задолженность и прочие оборотные активы, в группу А3 включаются запасы, НДС и долгосрочные финансовые вложения, соответственно, в группу А4 включается весь массив внеоборотного имущества за исключением финансовых вложений долгосрочного характера. В первую группу пассивов П1 включаются наиболее срочные к погашению обязательства - кредиторская задолженность. К группе П2 относят краткосрочные банковские кредиты и прочие краткосрочные обязательства. Группу П3 формируют долгосрочные обязательства, а группу П4 - собственный капитал и статьи 1530 и 1540 краткосрочных обязательств. Баланс считается абсолютно ликвидным при условии, что первые три группы активов будут превосходить по своей величине первые три группы пассивов.
2. Анализ коэффициентов ликвидности. На основе групп активов и пассивов могут быть рассчитаны коэффициенты абсолютной, критической и текущей ликвидности. По каждому коэффициенту имеется нормативное значение, если показатель находится вне зоны нормативного диапазона, то фиксируется определенная проблема по соответствующей ликвидности. Далее анализ дополняется факторным детерминированным анализом коэффициента, по которому были выявлены проблемы.
3. Оценка финансовой устойчивости проводится по абсолютным показателям (методика А.Д. Шеремета) и коэффициентам (независимости, обеспеченности собственными оборотными средствами, финансирования, автономии в части финансирования запасов и др.). Нормальной считается ситуация, при которой предприятие хотя бы 10% от своего оборотного имущества финансирует за счет собственного капитала, при этом в структуре источников финансирования активов доля капитала и резервов составляет не менее 50%. По аналогии с коэффициентами ликвидности каждый коэффициент финансовой устойчивости имеет нормативный диапазон, попадание в который сигнализирует об отсутствии проблем. Дополняться анализ финансовой устойчивости может балльной ретинговой оценкой, базирующейся на трех коэффициентах финансовой устойчивости и трех коэффициентах ликвидности. Максимальная оценка достигает 100 баллов. В пределах от 0 до 100 баллов выделяют пять состояний финансовой устойчивости по мере ее повышения.
4. Анализ кредитоспособности проводится с помощью широкоизвестной методики Сбербанка. Она помимо показателей финансовой устойчивости и ликвидности включает еще рентабельность продаж и позволяет отнести потенциального заемщика от первого до третьего класса.
5. Факторный анализ финансовых результатов проводится с целью определить негативные факторы, влияющие на формирование прибыли предприятия - индикатора абсолютного эффекта от хозяйственной деятельности. Также вычисляются показатели рентабельности и проводится их факторный анализ.
6. Оценка риска вероятности банкротства. Проводится по зарубежным и отечественным методикам. Зарубежные: 5-факторная модифицированная модель Альтмана, модели Спрингейта, Лиса, Таффлера, Бивера, Фулмера. Отечественные методики: Сайфулина-Кадыкова, Коваленко, Зайцевой, ИГЭА и др.
Ввведение
Целью исследования является проведение оценки финансового состояния предприятия и разработка мер (рекомендаций) по его укреплению.
Для достижения цели исследования в работе были поставлены и решены следующие задачи:
- дана характеристика финансового состояния предприятия и его основных компонентов;
- изучены информационная база и методический инструментарий для проведения оценки финансового состояния предприятия;
- дана краткая экономическая характеристика объекту исследования;
- проведена оценка ликвидности баланса предприятия и его платежеспособности;
- проанализирована динамика финансовой устойчивости и кредитоспособности;
- оценена вероятность риска банкротства предприятия;
- выработан ряд рекомендаций по укреплению финансового состояния предприятия и проведена оценка их эффективности.
Объектом исследования выступает ООО "ХХХ" - коммерческое предприятие сектора розничной торговли РФ.
Предмет исследования - оценка финансового состояния предприятия и разработка рекомендаций по его укреплению на примере объекта исследования.
Теоретическая база исследования пердставлена научными работами отечественных и зарубежных авторов, посвященных оценке финансового состояния предприятия, анализу его финансовой отчетности. Методический инструментарий представлен экономико-статистическими методами и приемами финансового анализа.
Информационная основа исследования - бухгалтерская (финансовая) отчетность ООО "ХХХ". Период исследования охватывает временной промежуток 2019 - 2024 гг.
Практическая значимость исследования заключается в разработке мероприятий по укреплению финансового состояния ООО "ХХХ".