Таблица 1 - Смета I затрат на производство продукции общества с ограниченной ответственностью, тыс. руб.

 Прежде всего необходимо вычислить плановую величину амортизационных отчислений в таблице 4. Сумма амортизационных отчислений определяется исходя из среднегодовой стоимости амортизируемых основных фондов в планируемом периоде и средневзвешенной нормы амортизационных отчислений, приведенных в исходных данных (вариант I).Данные к расчету амортизационных отчислений на основные производственные фонды. Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года = 15530 тыс. руб. Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) = 1030 тыс. руб. Средняя норма амортизационных отчислений составляет 13,5%

На следующем шаге рассчитываем смету затрат на производство продукции. Результат расчеты сметы представлен в таблице 1.

Производственная себестоимость товарной продукции (стр. 10) рассчитывается путем вычитания из затрат на валовую продукцию (стр. 7) изменения остатков НЗП и РБП (стр.8 и стр.9):

Сумма производственной себестоимости и внепроизводственных (коммерческих) расходов составляет полную себестоимость товарной продукции

Следующим пунктом расчетов является расчет объема реализуемой продукции и прибыли от продаж в таблице 6.Остаток нереализованной продукции на начало года по себестоимости и отпускным ценам – из условия задачи для варианта 1.1. Прибыль в остатках нереализованной продукции на начало года (стр. 1.3) = 2500– 1950 = 550 тыс. руб.Определяем объем реализуемой товарной продукции и прибыли. Остатки готовой продукции на складах и товаров отгруженных на конец года рассчитываются исходя из норм запаса в днях по условию задания и данных сметы затрат на производство на IV квартал.

В таблице 8 подготовим проект отчета о прибылях и убытках. По стр.4 табл. 8 « Проценты к получению» отражены доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям). По стр. 5 «Проценты к уплате» отражены проценты к уплате по долгосрочному кредиту банка, рассчитанные в стр. 10 табл. 11.К прочим доходам отнесены выручка от реализации выбывшего имущества и доходы от прочих операций. По стр. 8.6 отражены расходы от реализации выбывшего имущества, расходы на оплату услуг банка, расходы по прочим операциям. Совокупные прочие расходы (стр. 8) кроме этого включают содержание учреждений здравоохранения, содержание дошкольных учреждений, пансионата, расходы на НИОКР, налоги, относимые на финансовый результат. 

В таблице 9 рассчитываем прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль, принимая во внимание, что прочие доходы облагаются налогом по ставке 13%, вся остальная прибыль облагается налогом по ставке 20%. При этом в федеральный бюджет зачисляется 2% налогооблагаемой прибыли, оставшаяся часть налога – в бюджет субъекта РФ. В местный бюджет налог на прибыль не распределяется. Послу уплаты налога чистая прибыль планового периода, таким образом, составит 24967 тыс. руб.

Далее определим потребность в собственных оборотных средствах. Потребность в оборотных средствах по статьям «Производственные запасы», «Незавершенное производство», «Готовая продукция» определяется исходя из нормы запаса в днях и однодневного (планового) оборота по соответствующим статьям затрат на производство на IV квартал. При этом величина однодневного (планового) оборота по незавершенному производству исчисляется исходя из себестоимости валовой продукции, а по готовой продукции – исходя из производственной себестоимости товарной продукции.

Однодневный расход по каждой статье затрат определяется как частное от деления общей величины затрат на 90 дней (средняя продолжительность квартала).Норма запаса в днях задана в условии.Потребность в оборотных средствах на конец года определяется как произведение однодневного расхода * Норма запаса 

На следующем шаге расчетов распределяем плановую величину чистой прибыли. Направления и сумма распределения частично заданы в условии (кап. вложения). Незаданные в условии показатели определяем самостоятельно. Прирост оборотных активов указан со знаком «-«, т.к. в плановом периоде ожидается высвобождение оборотных активов, которое будет направлено на финансирование затрат, оплачиваемых из чистой прибыли. Предполагаем, что в плановом году будет погашено 20% от суммы долгосрочного кредита, что составит 622 тыс. руб. Также предполагаем, что в плановом периоде не ожидается выплаты дивидендов. Остаток нераспределенной прибыли в таком случае ожидается в размере 8490,6 тыс. руб.На финальном этапе расчетов составляем финансовый план на предстоящий период (баланс доходов и расходов). По итогам составления финансового плана можно сделать следующие заключения: